Имущественный налоговый вычет :: Юридическая компания "Никадим"      
Ленина / Восточная, 56 | 361-60-21 Юридическая компания Никадим
То, что однажды сделано хорошо, сделано навсегда.
Генри Дэвид Торо
недвижимость | земля | наследство | регистрация | представительство в суде
О компании Прайс-лист Контакты Новости права Полезно!
ЮРИДИЧЕСКИЕ УСЛУГИ
ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ
ЮРИДИЧЕСКИМ ЛИЦАМ
 
Сопровождение сделок с недвижимостью \ Имущественный налоговый вычет

ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ.

Граждане Российской Федерации при продаже и покупке жилой недвижимости, а так же земельных участков, имеют права на имущественный налоговый вычет.
Имущественный налоговый вычет при продаже жилой недвижимости и земельного участка отличается от такового при покупке указанной недвижимости, поэтому рассмотрим по отдельности каждый из них.

Налог на доход и имущественный налоговый вычет при продаже квартиры, комнаты, жилого дома, земельного участка и долей в них.

Не подлежат налогообложению, доходы, получаемые физическими лицами, являющиеся налоговыми резидентами РФ, от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находящихся в собственности налогоплательщика три года и более.

Если отчуждаемое недвижимое имущество находится в собственности налогоплательщика менее трех лет, то налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет, в сумме, полученной от продажи вышеуказанного недвижимого имущества, но не превышающей 1 000 000 руб. Доход, в части, превышающей 1 млн. руб. облагается налогом – 13%. В данном случае на налогоплательщика законом возложена обязанность по окончании налогового периода представить налоговую декларацию. За неисполнение данной обязанности в установленный срок Налоговым кодексом РФ установлена санкция в виде штрафа в размере 5% неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц с последнего дня, установленного для подачи декларации срока, но не более 30% от указанной суммы и не менее 1000 рублей.

При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (если имущество в совместной собственности). Таким образом, наблюдается законодательно закрепленное ущемление прав налогоплательщиков, у которых имущество находится в долевой собственности, по отношению к тем, кто является единоличным собственником. Так, например, при продаже имущества сособственниками, у которых по ¼ доли в праве общей собственности за каждым, имущественный налоговый вычет составит по 250 000 руб. каждому, в то же время, единоличный собственник получил бы имущественный налоговый вычет в один миллион рублей. По данному вопросу большинство юристов сходятся во мнении, что законодатель не должен был ставить налоговый вычет в зависимость от количества долевых собственников, а данный вычет должен быть предоставлен каждому в размере 1 000 000 рублей.

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, комнаты, жилого дома, земельного участка и долей в них.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, налогоплательщик имеет право на имущественный вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов:

  1. на новое строительство или приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, земельных участков, предоставленных для ИЖС, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доли в них;
  2. на погашение процентов по займам (кредитам), полученных от организаций в РФ и ИП и фактически израсходованных на новое строительство либо приобретение на территории РФ вышеуказанных объектов;
  3. на погашение процентов по кредитам, полученных от банков РФ, в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на навое строительство или приобретение вышеуказанных объектов.

В фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома включаются расходы на:
- разработку проектно-сметной документации;
- приобретение строительных и отделочных материалов;
- на приобретение жилого дома, в т.ч. не оконченного строительством;
- работы и услуги по строительству (достройке дома) и отделке;
- подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников.

К фактическим расходам на приобретение квартиры, комнаты, долей в них относят расходы на:
- приобретение квартиры, комнаты или прав на квартиру в строящемся доме;
- приобретение отделочных материалов;
- на работы по отделке квартиры, комнаты, на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ.

Общий размер имущественного налогового вычета – не более 2 000 000 руб.

Повторное предоставление данного налогового вычета не допускается !

При приобретении имущества в общую долевую или общую совместную собственность, размер вычета распределяется между совладельцами пропорционально их долям или по договоренности (если совместная собственность).

Если расходы на строительство или приобретение указанной недвижимости произведено за счет работодателя или иных лиц, средств материнского капитала, выплат из бюджета, а так же, если сделка купли-продажи совершена между лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со ст. 20 НК РФ, налоговый вычет в данном случае не представляется.

В последние годы среди продавцов недвижимости с целью избежать уплаты налога на доход от продажи жилой недвижимости сложилась практика указывать в договоре купли-продажи не фактическую сумму, о которой договорились продавец и покупатель, а сумму в один миллион рублей. Однако, занижая стоимость имущества в договоре по сравнению с фактически уплаченной суммой, рискуют как продавец, так и покупатель недвижимости.

Юристы нашей компании проконсультируют Вас по вопросам:

  1. имущественного налогового вычета при продаже жилой недвижимости и земельных участков;
  2. имущественного налогового вычета при покупке жилой недвижимости и земельных участков;
  3. возможным рискам при занижении стоимости недвижимого имущества в договоре купли-продажи, по сравнению с фактически уплаченной суммой;
  4. как избежать дробления налогового вычета при купле-продаже недвижимости в долевую собственность.

г.Екатеринбург, ул.Ленина / Восточная, 56 (343) 361-60-21
Каталог юридических фирм, юридические услуги, семинары, форумы, вакансии для юристов Яндекс.Метрика